財稅顧問
跨境企業接班及永續經營
釐清硬核資產與帳務真相
本階段適合：接班前財務混亂企業、長期內外帳不一致企業、準備被併購企業、想提升財報可信度企業。未掛牌上市的中小企業所維護的帳務，眾所週知存在了不少大小疑慮；然而，要想確認公司真正的家底的起手式，就是盤點。盤點是最典型的家家在作，卻又大部份沒作到位的管理活動之一；而存貨與固定資產是最硬、最核心的資產，沒有模糊空間。硬核資產對準帳務後，就輪到整個帳務系統的整理了；這個看似單純為財會部門的內部整理工作，但實際上是整家公司經營理念的徹底改變。
1.存貨盤點專案
管理目的與審計目的的盤點需求大不相同！每年年底的初盤、覆盤、抽盤、監盤等大盤點的例行活動，時間適合嗎？會不會剛好在營業、生產的旺季，而無法停線盤點？而無法停線如何能準確清點存貨，尤其是在製品盤點的難度很高！究竟是生產、倉管部門來主導盤點活動，還是財務部門？耗費大量人力，看似無生產力的盤點活動，是否應更重視活動效果、執行效率？為激勵參與人員，盤點活動是否連結激勵制度？
【存貨盤點改善案例】
工具機製造企業循環盤點制度導入
行業：工具機製造
地點：台中
- 存貨盤點準確率高達 99.7%（顯然不合理）
- 年底旺季無法全面停線盤點
- 生產部門與財務部門權責不清
- 導入順向盲盤制度，避免直接抄寫
- 導入分區分批循環盤點制度，年度大盤避開旺季
- 明確劃分生產、倉管與財務責任
- 盤點結果納入績效考核機制
- 首次盲盤之存貨差異率高達34%，財報存貨數據可信度大幅提升
- 年度盤點成為可行，不受限於會計師的審計目的年底盤點
- 盤點參與人員空前認真
2.固資盤點專案
除了大型機具比較明確外，房產的不可移動設施、裝潢，要如何盤點？模具、治具、檢具等及金額較小卻仍需管理的已經費用化的財產，如何列管而不列帳？固定資產發生盤損能否在稅前扣除？這固資的進項稅額須否轉出？要轉出的比例為何？有無機會不轉出？
【固定資產盤點實例】
塑膠射出企業資產重整與稅務風險排除
行業：塑膠射出
地點：中山
- 模具未列帳或重複列帳
- 閒置設備仍計提折舊
- 固資盤損之進項稅額轉出具有重大損失
- 建立資產標識與條碼系統
- 重新分類列管低價值資產
- 盤點後重整估計殘值等折舊政策
- 減輕進項稅額轉出額
- 調整帳面資產約 3,200 萬人民幣
- 部分停止不必要折舊，部分繼續折舊；以合理節稅
- 降低立即稅負，同時降低未來稅務查核風險
3.內外帳整合專案
表彰公司與客戶間之銷售合作關係的應收帳款，究竟是以內帳還是外帳為準？表彰公司與供應商間之採購合作關係的應付帳款，究竟是以內帳還是外帳為準？表彰公司與員工間之勞資關係的應付薪資，究竟是以內帳還是外帳為準？以外帳的數據對稅局申報，稅局能不能以掌握到的內帳數據來課稅？公司對外的所有爭訟，公司所提出的佐證是以內帳還是外帳為準？以上都是因內外帳有差異所造成的困擾。
【內外帳整合案例】
貿易企業帳務重整成功取得銀行授信
行業：國際貿易
地點：上海
- 內帳與外帳淨值差距約 28%
- 銀行無法採信財報
- 對外爭訟資料來源混亂
- 重整銷售及採購流程，連結發票對應制度
- 建立內外帳一致性對帳機制
- 重編可資審計的財務報表
- 釐清爭訟所需佐證資料
- 內外帳淨值差距縮小至 3% 以下
- 財報可作為正式融資依據，成功取得銀行授信
- 委任律師接受佐證數據及文件，並據以辯護
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