課程介紹：
大陸加強稅收與社保稽徵力度-案例解析
近年來，在常態化打擊涉稅違法犯罪政策下，國家稅務總局聯合公安部、中國人民銀行、海關總署、市場監管總局、國家外匯管理局等部門，透過信息共用聯手稽查涉稅違法犯罪行為，且利用金稅四期系統進行交易流程數據比對分析，抓出異常數據進行抽樣稽查；也透過海關失信聯合懲戒系統，向參與聯合懲戒各部門提供海關失信企業相關信息，對於失信企業進行出口退稅嚴格審核與外匯限制性管理措施。
在此背景下，不少台商企業感受到主管機關稽查力度上升，例如有台商企業近期遭到稅務機關溫馨提醒要求回覆高新稅收優惠與研發加計扣除稅務申報之差異性，而懷疑研發費用真實性；也有企業因集團架構調整，遭稅務機關要求提交集團境外關聯企業股東名冊，而稽查境外股轉課徵企業所得稅。
也曾發生企業在當地政府壓力下進行搬遷，卻未確認政策性或商業性搬遷而無法享受稅收優惠，甚至因搬遷過程未妥善處理保稅料件而遭海關補稅罰款。
此外，員工的法規知識與意識亦逐漸提升，對於企業過去社保、公積金未足額繳納之歷史共業，不少企業陸續遭到離職員工要求補繳在職期間少繳之社保與公積金。或有企業過去與員工協商採用不同方式支付經濟補償金，現今都面臨員工要求條件變更或依法支付之問題。
漢邦聯合會計師事務所、漢邦管理顧問有限公司及漢邦財富傳承顧問公司特別規劃設計本課程，融合近期專案實務經驗，協助企業的經營者，以及會計、財務、稅務等主管及業管人員等，妥善因應主管機關各項作業稽查以及員工對於補繳社保、公積金或調整補償金之要求。
課程大綱：
一、高新企業資格與稅收減免申報提醒案例；
二、研發加計扣除申報提醒案例；
三、境外股權調整稅收稽查案例；
四、政策性搬遷條件與納稅案例；
五、取得異常發票補稅通知案例；
六、印花稅遭預警自查補繳案例；
七、在製品成本結算異常遭核定徵稅案例；
八、加工貿易手冊遭海關稽查補稅案例；
九、社保費與住房公積金遭舉報補繳案例；
十、經濟補償金遭要求協商多支付案例。
研討時間：114年7月9日(三)下午14：00～17：00
授課講師：趙正源會計師
活動地點：台北市民權東路3段142號16樓(漢邦管理顧問有限公司演講廳)
研討學費：NT$3,000(限上課前完成繳費)，漢邦境外公司客戶可用服務額度抵扣研討學費。
報名期間：到場聽課/遠端視訊
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【相關法令】
1.全國八部門聯合打擊涉稅違法犯罪工作推進會議在京召開
【2024年2月29日/稅務總局網站】
2月27日，國家稅務總局、公安部、最高人民法院、最高人民檢察院、中國人民銀行、海關總署、市場監管總局、國家外匯管理局在北京召開全國八部門聯合打擊涉稅違法犯罪工作推進會議。會議以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，認真落實黨中央、國務院決策部署，總結聯合打擊涉稅違法犯罪工作成效，研究部署下階段重點任務，進一步營造法治公平的營商環境，更好服務經濟社會高品質發展。
會議指出，2023年常態化打擊涉稅違法犯罪工作機制持續完善，跨部門協作進一步拓展深化，有力健全了從行政執法到刑事司法全鏈條、一體化打擊涉稅違法犯罪的工作新格局。一年來，八部門充分發揮聯合打擊工作機制作用，對虛開騙稅等涉稅違法犯罪重拳出擊、嚴肅查處，有力震懾了犯罪分子，有效維護了經濟運行秩序和國家稅收安全。2023年全國累計檢查涉嫌虛開騙稅企業17.4萬戶，特別是嚴厲打擊騙取出口退稅等涉稅違法行為，挽回出口退稅損失約166億元。與此同時，圍繞護航稅費優惠政策落實落地，針對重點風險扎實做好防範和打擊工作，挽回國家稅款損失32億元，有力防止政策“紅包”落入不法分子“腰包”。
會議強調，各部門要堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，持續深入學習領會習近平總書記重要指示批示精神，自覺站在堅定捍衛“兩個確立”、堅決做到“兩個維護”的政治高度，全面貫徹黨中央、國務院決策部署，緊緊依靠各級黨委、政府支持，牢牢把握好形勢任務、職責定位、策略戰法、工作要求，持續深化完善聯合打擊工作機制，依法嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為，充分發揮保障國家稅收安全、保障經濟運行秩序、保障社會公平正義的職能作用，持續提升八部門聯合打擊涉稅違法犯罪工作質效，更好營造法治環境，更好服務高品質發展，為推進國家治理體系和治理能力現代化作出新的更大貢獻。
會議以視頻形式召開，八部門有關負責同志在主會場出席會議並講話，部分基層部門代表作了經驗交流。各省稅務、公安、法院、檢察、人民銀行、海關、市場監管、外匯管理部門和稅務總局駐各地特派員辦事處有關負責同志在各地分會場參加會議。
2.虛開17萬戶！金稅四期高壓之下，2024年企業或將迎來最嚴稽查！
【2024年7月31日/脈脈/杜宇】
一、八部門聯合打擊涉稅犯罪。
在今年2月底，稅務總局聯合八大部門，召開打擊涉稅違法犯罪的會議，該會議中提到，在2023年，全國累計涉嫌虛開騙稅的企業，高達17.4萬戶，直接挽回出口退稅166億元。
此次會議的召開，進一步說明，將對企業的稅務問題進行嚴格的監管，而前段時間電子稅務系統的更新，今年金稅四期的上線，都在更進一步的表示，企業但凡存在涉稅方面的問題，都將難逃法眼。
此外多地稅務都發佈了相應的稽查通知，比如。將對重點稅源企業等採取定向抽查和不定向抽查，每年抽查比例在20%左右
並且對高風險行業、高風險領域、高利潤的企業，都將對其納稅情況按年進行重點檢查。比如部分地區就對金屬礦采、有色金屬礦采、製造業、醫美、營利性醫療機構進行隨機抽查。
同時對列入稅務稽查異常對象名錄庫的企業，將加大抽查力度和抽查比例和頻率，一年內將不少於2次的隨機抽查。當然，企業也不用過於驚慌，對於在3年內，已經被抽查過的企業，不列入抽查範圍。
二、想要降低風險，企業這些紅線千萬不能碰！
第一點：虛開發票
無論是為他人還是為自己，或是讓他人為自己、介紹他人開具與實際經營不符合的業務發票，均是虛開發票。
第二點：對開發票或環開票
簡單說就是，A給B開發票，然後B又給A開發票就是對開；環開就是A給B開發票，然後B給C開發票，最後C又給A開發票，這在沒有真實業務的情況下，仍然是虛開發票。
第三點：基本的三流不一致
指的就是發票、合同、資金流水不一致，如果加上貨物流就是4流一致。
第四點：通過私戶隱匿收入
這種情況如今出現過很多例子，最典型的就是一些網紅通過個人帳戶收款，逃避個稅。
第五點：騙取出口退稅
今年因為出口退稅被查的企業可不在少數，也列入重大稅收違法失信公佈欄。最後的結果都是補繳、罰款一個都跑不了。
第六點：長期零申報
這種情況大多時候都是出現在小型企業中，特別是財務制度不健全的個體戶一類，超過6個月進行零申報，稅務就會對企業進行核查。
如今個體戶的優惠力度大，比如增值稅減按1%徵收，符合條件的直接可以減免，個稅還可以減半徵收，無論是核定還是查帳，均可以享受。
當然部分個體戶因為財務制度不健全，甚至都沒有申報，對於這種情況，可以考慮找專業的財務機構，小編所在的平台，可提供一站式註冊服務，提供工商、稅務註冊、註銷等事宜。
企業增值稅、所得稅稅負重，入駐產業扶持補貼園區，對企業重點扶持：
增值稅:以企業實際繳納為基礎，扶持企業實繳部分35%-45%，比如企業當月繳納100萬增值稅，那就可以獲得35萬到45萬的補貼。
所得稅:同樣是以企業實繳為基礎，扶持企業28%-36%，比如企業當月繳納100萬的所得稅，那次月就可以獲得28萬-36萬的扶持補貼。
總之，在金稅四期上線、稅務稽查力度加大後，企業一定要合規經營，別去觸碰紅線。
3.海關總署探索建立行賄企業聯合懲戒機制
【2024年11月26日/北京日報客戶端/侯顆】
標本兼治斬斷“圍獵”鏈條
日前，上海海關企管部門向構成行賄犯罪的某報關企業下達了失信企業認定決定書。被認定為失信企業，意味著將會被海關採取提高進出口貨物查驗率、提升稽查核查頻次、全額提供加工貿易擔保等重點監控措施，同時推送給全國信用信息共用平台實施聯合懲戒。
據瞭解，這是海關紀檢機構、企管部門綜合考量該企業行賄金額、次數、主觀惡性、危害後果等因素後，依法依規調整企業信用等級，也是海關總署出台加強信用管理領域“行賄人”懲戒機制後，全國海關首例企業因行賄被作出失信認定的案件。
二十屆中央紀委三次全會強調，嚴懲行賄行為，堅決查處那些老是拉幹部下水、危害一方的行賄人。記者從中央紀委國家監委駐海關總署紀檢監察組瞭解到，在海關總署黨委支持下，2023年以來，全國海關紀檢監察機構加大受賄行賄一起查力度，共立案查處行賄人員21名。
“既要高壓懲治海關工作人員受賄犯罪，也要依法查處處心積慮‘圍獵’的行賄人，特別是對那些隨著海關工作人員崗位交流而‘漂移’行賄的進出口企業，做到該立案的堅決立案、該處理的堅決處理。”駐海關總署紀檢監察組有關負責同志說。
據瞭解，駐海關總署紀檢監察組深化運用聯合辦案機制，進一步完善與地方紀委監委在重點行賄人線索移送、措施使用、聯合辦案、聯合懲戒等方面的協作配合，加大對行賄企業所獲不當利益的追繳力度。同時，駐海關總署紀檢監察組推動海關總署修訂《海關行政處罰實施條例》，新增關於嚴厲懲治行賄企業、行賄人員的規定。
在加大懲治震懾的同時，駐海關總署紀檢監察組推動構建海關系統內外多方參與的行賄企業聯合懲戒機制，明確相關單位、部門具體職責，凝聚內外聯通合力，進一步壓縮行賄企業“圍獵”空間。
在加強內部協作上，健全“橫向通報、聯合懲戒”配合機制，由海關紀檢機構按照“誰查辦、誰通報”的原則，以書面形式向企管、緝私等部門通報案件查辦中發現的行賄事實認定結論，再由相關部門依規依法對行賄企業作出信用等級調整、行政處罰等懲戒措施。在推動外部聯動上，積極探索聯合懲戒機制，對向海關“圍獵”行賄的失信企業，督促各直屬海關及時向海關系統外有關部門單位通報行賄人信息，統籌運用法律、行政、經濟等手段實施精准懲戒，形成“一處行賄、多方受限”的懲戒格局。
例如，針對邊境海關被“圍獵”腐敗案件居高不下的情況，駐海關總署紀檢監察組督促南寧海關建立“圍獵”企業梯隊管理機制，指導該海關紀檢機構將監督執紀發現的10餘家存在“圍獵”行為企業，及時通報給海關風控、稽查、緝私、法規等部門，採取下調企業信用等級、提高稽查核查頻次、增加布控查驗率、提升擔保額度等懲戒措施，並同步將有關信息共用給市場監管、金融等部門，實施多領域聯合懲戒。
“受賄行賄一起查，不僅僅是查處個案，更重要的是揭示問題、促進整改、查漏補缺、建章立制。”駐海關總署紀檢監察組有關負責同志表示，今年以來，通過深入推進海關重點領域廉潔風險專項治理，圍繞關商不正當經濟交往的重點環節等開展系統整治，聚焦糾治海關執法領域中的難點問題，從加強對行賄企業的監控監管、給予行政處罰、追究刑事責任等方面，制定制度規範，精准追究海關工作物件行賄行為責任，從體制機制上遏制“行賄衝動”。
在整治過程中，駐海關總署紀檢監察組推動海關總署出台《違規干預和插手海關工作事項的記錄、通報和責任追究規定》《海關工作人員與企業交往負面清單》等一批制度規範，進一步優化檢驗檢疫、現場監管等重點領域和審批許可、通關放行、資金管理等關鍵環節的權力配置，不斷堵住“圍獵”與被“圍獵”的制度漏洞。持續緊盯查驗、通關、旅檢、稽查等關鍵崗位，發揮海關垂直管理制度優勢，定期開展人員輪崗交流，減少行賄機會。
“針對邊境口岸外貿企業較集中、‘圍獵’行為頻率高的情況，我們推動海關紀檢機構和口岸監管等部門，主動與地方政府、口岸單位和進出口企業常態化開展‘清廉口岸’共建活動，通過召開構建親清政商關係‘關企面對面’宣講會、與相關單位及企業簽訂廉潔共建承諾書、觀看警示教育片、向企業通報查辦的行賄處罰典型案例等形式，宣講海關對‘圍獵’企業的懲戒政策，同時組織外貿企業旁聽行賄案件庭審，把庭審現場變成警示課堂，給企業敲響警鐘，引導企業依法合規誠信經營。”駐海關總署紀檢監察組有關負責同志說。
