財富傳承的法律與稅務必修課

    根據內政部及新聞媒體的統計與報導，台灣在1946～1964年間出生的「戰後嬰兒潮世代」人口約超過500萬人，這500萬人目前已步入60～80歲，正處於從事業高峰逐漸邁入退休生活的重要轉折階段，開始進行人生資產與價值的交接規劃，台灣在未來幾年間將迎來資產世代傳承的高峰期，大約新台幣5～10兆元的財富將從上一代移轉至下一代。

    實務上無論資產高低，傳承過程出現糾紛的新聞案件層出不窮，很多人以為只要家人關係好就不需要遺囑，但沒有遺囑卻是法律爭訟最多的情況；很多人以為夫妻一人過世後，配偶都可以先拿一半遺產，但卻不知拿一半遺產是有條件的；許多配偶在伴侶去世後，想把伴侶遺產直接全留給子女，也可避免再交一次遺產稅的情況，但拿到稅單後才知道放棄繼承卻要多繳遺產稅；很多人以為在6個月內申報遺產稅後就可辦理繼承過戶，但實際申報後才發現國稅局核稅期長達一年，遺產必須被凍結很久時間。在現今資訊海量及便利的時代，很多人上網或ChatGPT取得傳承策略或方案後自行安排資產傳承，但經常出現許多錯誤安排或多繳冤枉稅的情況。

    『法律』是傳承過程必須遵守的準則規範，『稅務』是傳承過程必須承擔的行政成本，但兩者對於遺產的定義並不全然相同，不清楚的人就很容易犯了錯誤，例如身故保險金在法律上不屬於遺產，但在稅務上可能須計入遺產徵稅，實務上卻有誤以為將境外保單申報遺產繳稅後就可主張保險金之繼承權的法院敗訴案例；正確的瞭解法律及稅務知識，不再誤信道聽塗說的資訊，才可進行妥當的規劃及安排，進而安心地享受退休生活。

    財富傳承最重要的兩大目標：『避免繼承糾紛』、『財富稅後最大化』，漢邦聯合會計師事務所、漢邦管理顧問有限公司及漢邦財富傳承顧問公司特別規劃設計本課程，協助台商企業的創辦人、股東、經營者及高階主管等財富擁有者，能有足夠的相關知識來思量財富傳承議題，並妥適著手安排財富傳承相關事宜。

1.財富傳承之框架及意義； 
2.財富傳承有關之法律規定； 
3.財富傳承涉及之稅務規範； 
4.財富傳承之規劃工具及案例。