財稅顧問

跨境企業接班及永續經營

轉讓定價專審及普查立案

當企業被稅局點名TP，影響不只受查年度；能可能延及後續10年

　　當企業被納入移轉訂價專審或普查，代表稅局已對利潤配置產生實質懷疑。涉及法域通常包括台灣移轉訂價查核規範、中國大陸特別納稅調整制度及越南關聯交易管理規定；稅目涵蓋企業所得稅、增值稅及可能連動的關稅估價。核心議題在於功能風險分析（FAR）、DEMPE價值創造歸屬、可比公司篩選與利潤合理區間判定。常見痛點包括：多年未更新TP報告、成本加成率明顯偏低、境外公司保留利潤卻無實質功能、三地帳冊口徑不一致。一旦補稅成立，可能回溯多年並加計罰款。我們的協處核心在於重建價值鏈定位、模擬稅局質疑邏輯、統一三地說明口徑，並設計未來利潤分配模型，避免重複課稅與連鎖調整。

【昆山電子製造TP普查降低調整幅度實例】

業主背景
昆山電子零組件製造商，台灣接單、大陸生產，越南設有加工廠，年營收約新台幣15億元。
核心問題
長期採成本加成5%，低於同業區間，被列入轉讓定價普查。境外公司接單轉單所留利潤高於兩岸實體公司，且未聘僱人員、亦未在當地實質營運。
我們方案
重建功能風險模型，重新界定研發與市場功能歸屬；建立新的可比公司區間；跨境同步口徑調整並模擬回覆稅局所提問題。
專案成果
將原擬調整18%壓縮至6%，避免未來可能的雙邊重複課稅，並完成未來三年價格機制優化。

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