財富傳承規劃系列：信託

    近年『信託』被賦予“資產保全”、“專款專用”、“生活費用給付”、“退休安養”等功能，涵蓋了投資、保險、退休、傳承、遺產及稅務安排等幾大面向，以人一生的「生、老、病、死」為開端，試圖跳脫『信託』並非有錢人“財富傳承”的專利，亦非僅是資產交付的一種工具，更是個人尊嚴維護和個人意願傳達的一種結果。

    2024年7月10日財政部台財稅字第11304525780號函規定，以CFC股權為信託財產，境內、境外受託人有義務申報信託所得，讓境外信託的適法性頓時成為大家的關注焦點。台灣的信託架構安排涉及「贈與稅」、「遺產稅」及「所得稅」，而信託財產的管理、處分，牽涉的稅務層面更為廣泛，稍不留意，信託美意可能就變成稅務枷鎖，對比過去，境外信託安排因為彈性、靈活且稅負上更具規劃優勢，成為富人首選，惟此函令一出，對考慮使用或已使用境外信託家族或財富擁有者其影響程度不可言喻。如何讓信託為自己及想照顧之人預約一個安心未來，如何在稅負最優化的基礎上，做好信託安排，讓家業永續、財富相承才是信託最重要的意義與價值。

    漢邦聯合會計師事務所、漢邦管理顧問有限公司及漢邦財富傳承顧問公司特別規劃設計本課程，協助台商企業的創辦人、股東、經營者及高階主管等對信託有需求者，能更了解如何透過信託保有資產主控權又能做好傳承之稅務安排，並按個人意願照顧好自己及想照顧的對象。

1.信託之財富傳承功能；     
2.信託傳承規劃之稅務安排；
3.信託傳承規劃之案例；
4.CFC後境外信託稅務議題。