2016年1月長榮集團創辦人張榮發安詳辭世,留下一封遺囑指示所有遺產獨厚留給四子張國煒一人,三子張國政隨後提起遺囑無效訴訟,開啟家族爭奪遺產的糾紛;2020年3月台北地院一審判決遺囑有效,張國政提起上訴,2023年4月台灣高院二審駁回上訴仍是判決遺囑有效,張國政再提起上訴,2024年8月最高法院三審最終仍是駁回上訴,全案遺囑有效定讞。張榮發留給家族的最後一封家書卻演變為家族爭產的訴狀,遺產爭訟從張榮發辭世至今已8年之久,這應是他當初始料未及的。
國稅局最終核定張榮發遺產總額約為246億及遺產稅23.7億,其中遺囑執行人將境外資產及境外信託列入遺產申報遺產稅,加上張榮發遺囑最為熱議的是特留分的分配原則;因此,在擬定遺囑之前,需將個人財產進行全面盤點及梳理,才能清晰規劃特留分或境內外資產指定分配之安排,同時預先設算稅負並進行適當之稅務籌劃。
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1.遺囑的法律規範;
2.遺囑有效內容與限制;
3.遺囑案例及實務;
4.傳承稅務、資產盤點與分配原則。