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    根據內政部及新聞媒體的統計與報導，台灣在1946～1964年間出生的「戰後嬰兒潮世代」人口約超過500萬人，這500萬人目前已步入60～80歲，正處於從事業高峰逐漸邁入退休生活的重要轉折階段，開始進行人生資產與價值的交接規劃，台灣在未來幾年間將迎來資產世代傳承的高峰期，大約新台幣5～10兆元的財富將從上一代移轉至下一代。

    實務上無論資產高低，傳承過程出現糾紛的新聞案件層出不窮，很多人以為只要家人關係好就不需要遺囑，但沒有遺囑卻是法律爭訟最多的情況；很多人以為夫妻一人過世後，配偶都可以先拿一半遺產，但卻不知拿一半遺產是有條件的；許多配偶在伴侶去世後，想把伴侶遺產直接全留給子女，也可避免再交一次遺產稅的情況，但拿到稅單後才知道放棄繼承卻要多繳遺產稅；很多人以為在6個月內申報遺產稅後就可辦理繼承過戶，但實際申報後才發現國稅局核稅期長達一年，遺產必須被凍結很久時間。在現今資訊海量及便利的時代，很多人上網或ChatGPT取得傳承策略或方案後自行安排資產傳承，但經常出現許多錯誤安排或多繳冤枉稅的情況。

    『法律』是傳承過程必須遵守的準則規範，『稅務』是傳承過程必須承擔的行政成本，但兩者對於遺產的定義並不全然相同，不清楚的人就很容易犯了錯誤，例如身故保險金在法律上不屬於遺產，但在稅務上可能須計入遺產徵稅，實務上卻有誤以為將境外保單申報遺產繳稅後就可主張保險金之繼承權的法院敗訴案例；正確的瞭解法律及稅務知識，不再誤信道聽塗說的資訊，才可進行妥當的規劃及安排，進而安心地享受退休生活。

    財富傳承最重要的兩大目標：『避免繼承糾紛』、『財富稅後最大化』，漢邦聯合會計師事務所、漢邦管理顧問有限公司及漢邦財富傳承顧問公司特別規劃設計本課程，協助台商企業的創辦人、股東、經營者及高階主管等財富擁有者，能有足夠的相關知識來思量財富傳承議題，並妥適著手安排財富傳承相關事宜。

1.財富傳承之框架及意義； 
2.財富傳承有關之法律規定； 
3.財富傳承涉及之稅務規範； 
4.財富傳承之規劃工具及案例。

課程大綱：
    一、美國關稅稅制基本觀念
          －課稅主客體、稅額計算與稅率名目的分類
    二、稅基組成與所得稅對沖
          －EXW、FOB、CIF或DDP？關稅與兩國所得稅的財稅連動
    三、產地轉換與移轉訂價
          －以台灣、大陸、香港、越南、泰國TP法制比較，合規轉單與交易流程調整

研討時間：2025年7月3日(四)下午2時～5時，共3小時

授課講師：游博超會計師 

研討地點：台北市民權東路3段142號16樓(漢邦管理顧問有限公司演講廳)

研討學費：NT$3,000(限上課前完成繳費)，漢邦境外公司客戶可用每年免費服務額度抵扣課程學費。

選擇上課：到場聽課/遠端視訊

2.稅收徵收管理法(摘錄)
【全國人大常委會發布主席令第23號，於2015年4月24日起施行】

第32條  納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之5的滯納金。


3.關於非居民企業間接轉讓財產企業所得稅若干問題的公告(摘錄)
【國家稅務總局公告2015年第7號，於2015年2月3日起施行】

    一、非居民企業通過實施不具有合理商業目的的安排，間接轉讓中國居民企業股權等財產，規避企業所得稅納稅義務的，應按照企業所得稅法第四十七條的規定，重新定性該間接轉讓交易，確認為直接轉讓中國居民企業股權等財產。

    二、適用本公告第一條規定的股權轉讓方取得的轉讓境外企業股權所得歸屬於中國應稅財產的數額(以下稱間接轉讓中國應稅財產所得)，應按以下順序進行稅務處理：

    (一)對歸屬於境外企業及直接或間接持有中國應稅財產的下屬企業在中國境內所設機構、場所財產的數額(以下稱間接轉讓機構、場所財產所得)，應作為與所設機構、場所有實際聯繫的所得，按照企業所得稅法第三條第二款規定徵稅；
    (二)除適用本條第(一)項規定情形外，對歸屬於中國境內不動產的數額(以下稱間接轉讓不動產所得)，應作為來源於中國境內的不動產轉讓所得，按照企業所得稅法第三條第三款規定徵稅；
    (三)除適用本條第(一)項或第(二)項規定情形外，對歸屬於在中國居民企業的權益性投資資產的數額(以下稱間接轉讓股權所得)，應作為來源於中國境內的權益性投資資產轉讓所得，按照企業所得稅法第三條第三款規定徵稅。


4.企業所得稅法實施條例(摘錄)
【國務院令第512號，於2008年1月1日起施行】

第91條  非居民企業取得企業所得稅法第二十七條第(五)項規定的所得，減按10%的稅率徵收企業所得稅。

第123條  企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則，或者企業實施其他不具有合理商業目的安排的，稅務機關有權在該業務發生的納稅年度起10年內，進行納稅調整。

5.社會保險法(摘錄)
【全國人大常委會主席令第25號，於2008年12月29日起施行】

第86條  用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費徵收機構責令限期繳納或者補足，並自欠繳之日起，按日加收萬分之5的滯納金；逾期仍不繳納的，由有關行政部門處欠繳數額1倍以上3倍以下的罰款。


6.住房公積金管理條例(摘錄)
【國務院令第350號，於2002年3月24日起施行】

第38條  違反本條例的規定，單位逾期不繳或者少繳住房公積金的，由住房公積金管理中心責令限期繳存；逾期仍不繳存的，可以申請人民法院強制執行。

    根據金融機構及新聞媒體的調研與報導，台灣約有149萬家中小企業，台商長期在海外及大陸勤奮經營30多年，許多企業主漸漸邁入退休階段，這段期間的辛苦成果已累積相當的財富，預計2027年高資產人士的財富規模近占全台個人財富總額的20%，人數將達14萬人，其中近70%的年齡為55歲以上，更進一步問卷訪查(複選)超高資產人士對於財富管理最重視的議題，統計結果的前兩大目標為：稅務規劃(71%)，資產傳承(55%)，可見台灣未來幾年即將進入傳承及稅務規劃的高峰期。
    ◎大地主公證遺囑3億給兒孫，女兒卻只分到3萬，主張特留分提告！
    ◎外婆疼孫轉帳遭罰50萬，家庭金流小心中稅雷！
    ◎爸爸留下3張保單，竟引來一張137萬稅單！
    這類傳承糾紛與補稅的個案經常出現在新聞報導屢見不鮮。財富傳承涉及的法律層面廣、稅務層面細，要降低財產傳承糾紛或未妥善規劃而補稅的風險，必須從法律、稅務、家庭三方面提前準備，面對如此交錯複雜的問題，建議不妨先聽聽顧問專家的意見後再慎思做進一步的安排。
    ◆訂立有效遺囑列明資產分配，提早與家人溝通避免讓遺囑成為狀紙。
    ◆妻逝留4億財產，遺產稅高達7,200萬，一招減稅近半。
    ◆大老闆CFC資產價值24億，走遍世界遊山玩水省稅4.8億。
    每個家庭的資產分布、成員背景及相處文化都不相同，財富傳承無法用一套制式的工具進行相同的安排，每件實務個案都需要靜心傾聽、深心瞭解、細心規劃，漢邦聯合會計師事務所、漢邦管理顧問有限公司及漢邦財富傳承顧問公司特別規劃設計本課程，協助台商企業的創辦人、股東、經營者及高階主管等財富擁有者，藉由本所服務之實務個案進行研討，以他人的經驗及智慧，進而妥適規劃財富傳承相關事宜。

1.境內資產傳承安排案例；
2.境內資產節稅規劃案例； 
3.境外資產傳承安排案例；
4.境外資金回台規劃案例。