資產傳承遺囑預立

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長榮集團已故創辦人張榮發在2014年12月預立遺囑,確認由四子張國煒接任長榮集團總裁,同時張榮發名下的股票、存款與不動產,全部由張國煒單獨繼承。遺囑中雖諄諄囑咐眾子女及孫輩們,皆能和睦相處,互相照顧,但如此明確的指定繼承,讓持股相對多的長榮家族的其他成員不太能接受。這份遺囑本身就是一個錯誤,要能執行唯一的前提是仰賴大房子女自願執行遺囑,事實上這前提完全不存在。

因遺囑是白紙黑字,預立遺囑只有合乎法律要件,並且明確、正確,才能避免發生法律糾紛、子女同室操戈,企業家生前預立遺囑,應把握以下四要點:(1)在冷靜、理性時寫;(2)只寫自已想做的事;(3)寫明立遺囑的意圖;(4)內容太複雜時,務必委請顧問專家代為規劃與撰寫。漢邦服務內容如下:

一、規劃遺囑的方式

依照《民法》規定,遺囑分成「自書遺囑」、「公證遺囑」、「密封遺囑」、「代筆遺囑」、「口授遺囑」五種。各種不同方式遺囑,各有其優缺點,漢邦協助客戶選擇合適的遺囑方式,避免遺囑不符合法定形式要件。

二、分析誰是合法的繼承人

配偶、子女、兄弟姊妹、祖父母為法定繼承人,一般繼承情況為配偶與子女共同繼承,社會上仍有將孫子女、二房、三房列入遺囑分配遺產之習慣,甚至於遺囑中「廢長立幼」,只列次子為繼承人。漢邦協助客戶於預立遺囑時,妥善納入法定繼承人、非法定繼承人,並合理安排遺產分配之比例,以符合客戶照顧家屬之心願。

三、規劃遺囑的內容

遺囑為「法律行為」,其內容不得違反法律的強制或禁止規定,也不得違反公共秩序或善良風俗,可處分財產或可為身分行為,漢邦可為客戶規劃以下遺囑的內容:

  1. 處分財產:
    遺贈、指定應繼分、指定遺產分割方式、禁止分割遺產、指定遺囑執行人、撤回遺囑、捐助行為、信託行為、免除共同繼承人間分割遺產之擔保責任。
  2. 身分行為:
    指定監護人、認領。

四、計算應繼分與特留分

按被繼承人因遺贈或應繼分之指定超過其所得自由處分財產之範圍而致特留分權利人應得之額不足特留分時,特留分扣減權利人得對扣減義務人行使扣減權。 為避免類似張榮發遺囑指定四子張國煒單獨繼承,侵害其他子女特留分之情形,使得子女對簿公堂,漢邦為客戶精算每位繼承人之應繼分與特留分財產金額,提供客戶分配每位繼承人遺產之參考範圍。